キャッシュフロー

一定期間における現金の流れのことで、営業・投資・財務の3つの区分で開示されます。利益は会計上の計算で調整の余地がある一方、現金の動きはごまかしにくいため「利益は意見、キャッシュは事実」とも言われます。営業キャッシュフローが継続して黒字かどうかは、企業の実力を測るうえで重要な確認ポイントです。